Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие, образец

Неотъемлемой частью ведения хозяйственной деятельности является отражение ее результатов в виде регламентируемой отчетности.

Одним из таких отчетов является Расчет 6 НДФЛ, появившийся в 2016 г. Форма отражает все выплаты, включая заработную плату и иные виды доходов, которые были произведены в пользу физических лиц. Кроме того, отчет отражает размер отчислений (НДФЛ), который был произведен из указанных выплаченных сумм. Скачать форму 6 НДФЛ: ФОРМА 6 НДФЛ

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие: сроки и правила составления

Сроки подачи формы

• Подавать Расчет обязаны все налоговые агенты.
• Отчетным периодом является квартал, но информация подается нарастающим итогом – 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Поэтому при подаче отчета за 2-ой квартал Расчет фактически отображает данные периода 01.01 – 30.06, т.е. 1-ого полугодия отчетного года.
• Ключевым отличием формы 6 НДФЛ от 2 НДФЛ является систематизация данных по всем сотрудникам в едином отчете (2 НДФЛ представляет информации по каждому сотруднику в отдельности).
• Если работников в штате нет, отсутствует деятельность или сотрудникам не производились никакие выплаты – отчет не сдается.
• Сроки подачи 6 НДФЛ – месяц, идущий вслед за отчетным. Т.к. отчетный период завершился 30 июня, то форму необходимо предоставить до 31 июля (включительно). Если это число выпадает на нерабочий день, то граничным днем сдачи является следующий после 31-ого рабочий день.

За нарушение сроков подачи отчетности предусмотрен штраф – 1000 руб за каждый месяц опоздания (полный или неполный).

Правила внесения данных

• Данные Расчета должны соответствовать информации регистров бухгалтерского учета.
• Двусторонняя печать и исправление ошибок не допускаются.
• Если при заполнении полей (цифровых данных) остаются пустые клетки, через них необходимо сделать прочерк.
• Нумерация страниц Расчета сквозная (001, 002, 003, …).
• Заполнение данных необходимо производить пастой черного, синего или фиолетового цвета. Предпочтительнее первое.
• Реквизиты и числовые показатели обязательны к заполнению. Если по последним значение отсутствует, необходимо ставить «0».

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие: образец

В бланке 6 НДФЛ присутствуют 3 «блока» – титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Если в ходе налогообложения применяются разные ставки, информация по каждой ставке выносится отдельно (как для Раздела 1, так и для Раздела 2).

Титульный лист

• Внесение данных на титульной странице начинается с указания данных ИНН и КПП (индивидуальные предприниматели вносят только ИНН).
• Поле «Номер корректировки» – 000, если подаете форму впервые. Для уточненного Расчета – код 001, 002 и т.д. в зависимости от номера подаваемой «уточненки».
• «Код предоставления» определяется периодом подачи Расчета. Для квартала – 21, для полугодия – 31, для 9-ти месяцев – 33, для года – 34. В случае ликвидации или реорганизации предприятия необходимо указать 51, 52, 53 или 90 код соответственно.
• «Налоговый период» – год подачи Расчета.
• Далее указываются данные органов, в который подается отчет.
• После вносятся данные организации – название и код ОКТМО, а также налоговый агент или его представитель.

Раздел 1

Данные Раздела 1 отражают показатели с начала года. Внесенные значения показывают начисленное денежное вознаграждение и удержание, произведенное с него (НДФЛ), с начала года по 30 июня по всем сотрудникам.

• Указываете ставку сбора (стр. 010).
• Заполняете данные за полугодие

020 – размер начисленного дохода (по всем трудящимся с начала года). 030 – вычеты, уменьшающие базу налогообложения. 040 – сумма удержания. 060 – количество людей, получивших доход.

Раздел 2

Данные Раздела 2 отражают показатели 2-ого квартала (апрель – июнь). Необходимо указать:

• Суммы начисленного вознаграждения (стр. 130).
• Размер удержанного налога (стр. 140).
• Указанные данные подаются в разрезе каждого месяца.

Стр. 100 – период фактического перечисления денежных средств. Стр. 110 – период удержанного налога. Стр. 120 – дата, являющаяся граничным сроком перечисления удержаний. В конце каждой страницы необходимо указывать дату подачи формы и подпись ответственного лица.